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2024年随机抽查开始！老干妈等企业被税局稽查~

发布时间：2024-04-30 浏览量：98

老干妈，你多久没吃过了？……近日随机抽查开始，老干妈赫然在列~

01

老干妈被税务稽查

近日，贵州省税务局发布关于开展2024年省级重点稽查对象随即抽查的公告。

被抽查的公司中，老干妈赫然在列。

为落实国务院和国家税务总局随机抽查制度，坚持公平公正执法，规范税务稽查执法行为，最大限度减少和避免多头重复检查，切实减轻纳税人负担，根据《国家税务总局关于印发〈推进税务稽查随机抽查实施方案〉的通知》（税总发【2015】104号），国家税务总局贵州省税务局对省级重点稽查对象采取随机摇号方式选取5户企业（集团）确定为2024年税务稽查随机抽查对象，现将税务稽查随机抽查对象进行公告：

1、贵州省公路工程集团有限公司

2、贵州酒店集团有限公司

3、贵阳南明老干妈风味食品有限责任公司

4、贵州钓鱼台国宾酒业有限公司

5、贵州董酒销售有限公司

国家税务总局贵州省税务局将对上述企业（集团）（含其所属全部层级的全资子公司、控股子公司和分支机构）开展税务稽查随机抽查工作。

02

坚持不上市的老干妈

竟然是小微企业！

曾经有段时间，老干妈是小微企业的事情刷爆了财税人的朋友圈，在国家市场管理监督总局官网上查了一下，还真就是小微企业！

其实，不仅是老干妈，像万达、海底捞这样的企业也是小微企业：

要说，大公司的资本运作就是牛，万达集团的资产和营收都超过了千亿的规模，但是能够根据不同行业对小微企业的标准进行拆分，形成了好多家小微企业！

大公司纷纷争当小微企业，还不是看中了小微企业的各种税收优惠和各种补贴！果然越有钱的人越知道省钱！

03

小微企业VS小型微利企业

老干妈、海底捞所属的小微企业，并不是我们常说的小型微利企业。小型微利企业，根据最新的税法规定，需要满足以下4个条件：

而小微企业，并不是小型微利企业的简称，是根据工信部发布的标准（修订后）来定义的，并且不同行业的标准各不相同。

04

小微企业VS小型微利企业

一、小微企业税收优惠

二、小型微利企业税收优惠

1

双随机、一公开

那么问题来了，老干妈作为一个国民喜爱的品牌，为什么会被稽查呢？难道是偷税漏税吗！其实并不是，这就要说到税局发布的《2024年度“双随机、一公开”抽查工作计划的公示》了。

该通知中说明了一些税务稽查的规则，整理如下：

1、实施范围：税务稽查随机抽查计划的实施范围是什么？

以市级重点稽查对象名录库为基础，结合非重点稽查对象、异常稽查对象，拟定抽查行业、企业的涉税数据，将企业登记信息、项目情况、申报数据及进销发票数据，进行涉税风险分析。

通过定向或不定向抽取方式，结合信用风险分级分类，重点对黑色金属矿采选业、有色金属矿采选业、制造业、医美行业、营利性医疗机构进行随机抽取。

2、随机抽查的比例和频次

对市级重点稽查对象，采取以定向抽查为主，辅以不定向抽查的方式；对非重点稽查对象，采取定向和不定向相结合方式，抽查比例不超过名录库3%；对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%；

对列入税务稽查异常对象名录库的企业，加大抽查力度，提高抽查比例和频次，年内不少于两次对其进行随机抽查。

3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。

2

税务稽查的规律或动向

从老干妈进入税务随机稽查名单这事儿，结合其他各省所有随机稽查名单，至少能发现三个规律或稽查动向：

一、重点关注大型企业

随机抽查制度会重点关注具有较大经济规模和社会影响力的大型企业，例如“老干妈”这样的知名企业。这类企业在地方经济中占据重要地位，税务部门通过确保这些“大户”企业的正常纳税秩序，有效防止税收流失，维持财政收支平衡。

二、高收益行业和个人的稽查

随机抽查的目标还包括那些具有较高收益且可能存在税务风险的行业和个人。过往案例表明，针对口腔、美容等特定行业的深入稽查，往往能发现并追回数额庞大的未缴税款，这对于政府的年度财政预算贡献不可小觑。

三、定向查处与随机抽查并行

此外，税务稽查不仅限于随机抽查，还会针对交易数量庞大、存在潜在逃漏税风险或者接到具体举报线索的企业进行定向查处。

3

这11种情况，查到必罚

严查开始，有以下情况的企业，要小心了！

一、企业所得税收入与增值税销售额不一致

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。

二、库存异常

如果企业（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。

三、多列或少列工资

有些公司为了多抵税或少交个税，人为的调节工资，注意了，这些都是税局稽查的重点。

企业自查时，可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。

四、企业收入、期间费用变动异常

如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也是税务局关注的重点。

五、应纳税额处于临界点附近

一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额310万的调整到300万。

因此，如果企业应纳税所得额长期接近临界点，尤其收入和成本都很大的情况下，税务局就会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。

六、应收账款/应付账款异常

1、如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%

企业赊销业务占比太大，缺乏现金流但还能存活，违反常理，存在隐瞒收入的可能性。

2、如果企业当年新增应付账款大于销售收入的80%。

应付账款过大，说明企业很多业务购货不付款，不符合常理，可能存在购买虚开发票的情形。

七、预收/预付账款异常

如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入＞20%），说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货，但不确认收入的情形。

预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有隐瞒收入的可能性。

八、其他应收/其他应付款异常

当期新增其他应收款大于销售收入80%，正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，如果数额较大且年度终了后没有归还，可能会被税务局，视同对股东的分红，补缴20%个税。

“其他应付款”余额较大，可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。

九、加油费、餐费、咨询费等费用异常

如公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常；又如有些企业“暴力税务合规”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。

十、企业长亏不倒

企业连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损，出现这种情况的要小心了。

一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入，虚列成本、通过关联交易避税等。

十一、税负率异常

税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

来源：互联网，本文仅供交流学习，版权归原创者所有，侵立删

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